Sprawozdanie biegłego rewidenta
Sprawozdanie niezależnego biegłego
rewidenta z badania
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej OEX S.A.
za rok obrotowy od 01 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku
1
Sprawozdanie z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej OEX S.A., zwanej dalej „Grupą”, w której jednostką
dominującą jest OEX S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul.
Klimczaka 1, zwana dalej „Jednostką Dominującą”, za rok
obrotowy od dnia 01 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia
2020 roku, na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z
sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia
2020 roku, skonsolidowane sprawozdanie z wyniku oraz
skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok
obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe informacje
zawierające znaczące zasady (polityki) rachunkowości i inne
informacje objaśniające.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania zawartym w pakiecie
sprawozdawczym o nazwie: „oex_2020-12-31.zip” opatrzonym
podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w
dniu 31.03.2021 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało
sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości
i sprawozdawczości finansowej określonych w
Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych
w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej
„MSSF UE”.
Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OEX S.A.:
• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2020 r. wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie
MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• zostało przygotowane we wszystkich istotnych aspektach
zgodnie z wymogami Rozporządzenia Delegowanego
Komisji UE z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającego
dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu sprawozdawczego (Dz. Urz. UE L 143 z 29.5.2019
str. 1), zwanego dalej „Rozporządzeniem ESEF”,
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do
formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018 r. poz.
757 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej
„rozporządzeniem o informacjach bieżących
i okresowych”, ustawą z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi
zmianami) zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”, MSSF
UE, a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami
statutu Jednostki Dominującej.
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy
zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej „Krajowymi
Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o
biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych rewidentach”,
mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2020 r., oraz
rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych
wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań
finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym
decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014,
str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym
dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za
badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym
kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej
„Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi
w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne
określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu
537/2014 i Kodeksie IFAC.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody
badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do
wyrażenia przez nas opinii z badania.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO
REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
dla Walnego Zgromadzenia OEX S.A.
2
Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami
Rozporządzenia 537/2014
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas
badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one
wyznaczane spośród:
a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego
zniekształcenia jako wysokie,
b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
c) naszych znaczących osądów odnoszących się do obszarów
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
wymagających znaczących osądów Zarządu Jednostki
Dominującej,
d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na
nasze badanie.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas
obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania
wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym
też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania.
Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane
przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według
naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas
badania.
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują
wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których
mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które
uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.
Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego
zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście
badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie
wydajemy osobnej opinii na ich temat.
Kluczowa sprawa: Wartość firmy – utrata wartości pozycji „wartości firmy”
Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
W trakcie badania przeprowadziliśmy procedury, mające na
celu uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów
badania na temat utraty wartości „wartości firmy”. Poniżej
przedstawiamy te procedury, które naszym zdaniem były
kluczowe dla osiągnięcia celów badania.
Biegły rewident zapoznał się ze stosowanymi przez Grupę
zasadami rachunkowości w zakresie przeprowadzania testów
na utratę wartości „wartości firmy” oraz prezentacji w
sprawozdaniu finansowym danych i informacji dotyczycących
testów na utratę wartości.
Omówiliśmy z Zarządem oraz Radą Nadzorczą Jednostki
Dominującej sytuację majątkową, finansową i wyniki finansowe
poszczególnych jednostek zależnych oraz istnienie przesłanek
utraty wartości „wartości firmy”.
Uzyskaliśmy testy na utratę wartości oraz szczegółowe
wyliczenia dla każdej wartości firmy.
Przeanalizowaliśmy metodologię przeprowadzenia testów na
utratę wartości oraz przyjęte założenia. Upewniliśmy się co do
racjonalności przyjętych założeń.
Sprawdziliśmy poprawność matematyczną obliczeń w modelu
zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
Przeanalizowaliśmy i oceniliśmy kompletność i adekwatność
ujawnień w sprawozdaniu finansowym związanych z utratą
wartości firmy.
W wyniku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy
konieczności wprowadzenia korekt do pozycji.
3
Inne informacje zamieszczone w skonsolidowanym
raporcie rocznym
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż
roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz
sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między
innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony
31 grudnia 2020 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o
rachunkowości, które jest wyodrębnioną częścią tego
sprawozdania z działalności oraz odrębne sprawozdanie na
temat informacji niefinansowych o którym mowa w art. 49b ust.
2-8 ustawy o rachunkowości, za rok zakończony tego dnia.
Sprawozdanie na temat informacji niefinansowych zostało
sporządzone łącznie dla Jednostki Dominującej i Grupy
Kapitałowej jako jeden dokument.
Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą
odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki Dominującej.
Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie
zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji „Sprawozdanie na
temat innych wymogów prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej
formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres
naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są
wyłącznie takie jak opisujemy.
W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest, zgodnie
z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie innych
informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie, czy
inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą
wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają
się być istotnie zniekształcone.
Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu do
innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne
zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani
zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie
mamy nic do przekazania w tym zakresie.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za
sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z
MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę przepisami
prawa, oraz statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego
sporządzenie zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za
kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla
sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych
wskutek celowych działań lub błędów.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie
w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli
ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości Grupy
oraz sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest również
odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa będzie
kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości,
działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że
Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji albo
zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej realnej
możliwości jej kontynuowania.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Grupy.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd oraz członkowie
Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do
zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem
lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego
4
rewidenta zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest
wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie
przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami
zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu
i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami
Badania:
- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, oraz
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy
i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są
wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia,
powstałego na skutek oszustwa lub innych
nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu,
ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe
pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli
wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa
i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na
roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś
w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy,
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki
Dominującej,
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania
przez Zarząd Jednostki Dominującej założenia kontynuacji
działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów
badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność
dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić
znaczące wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji
działalności. Gdy ocenimy, iż istotna niepewność istnieje,
jesteśmy zobowiązani w naszym sprawozdaniu z badania
albo zwrócić uwagę na ujawnienia w rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące tej
niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię
o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,
jeżeli ujawnienia te są nieadekwatne. Nasza ocena jest
oparta na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania z badania. Jednakże
w przyszłości mogą wystąpić zdarzenia lub warunki, które
mogą spowodować, iż Grupa nie będzie kontynuowała
działalności,
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą
transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną
prezentację,
- uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania
odnośnie informacji finansowych jednostek
i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na
temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,
nadzór i przeprowadzenie badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz
pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię
z badania.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu
Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem,
w szczególności o planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach
badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli
wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej
oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy
informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to
zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej
obecnie lub w przyszłości.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki
Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i
dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy
te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji
„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie
z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do
których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich
ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy,
że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,
że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej
informacji dla interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także
zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,
czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest
zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami
prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinie w tym zakresie
sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie
badania.
W zakresie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF
nasze procedury obejmowały min.:
- ocenę spełnienia wymogów technicznych dotyczących
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania,
- uzgodnienie oznakowanych danych i informacji
do zbadanej czytelnej dla człowieka warstwy tego
sprawozdania finansowego,
- sprawdzenie kompletności oznakowania danych i informacji
przy użyciu znaczników XBRL,
- ocenę poprawności zastosowanych znaczników XBRL
z taksonomii podstawowej,
- weryfikację prawidłowości zastosowania i zakotwiczenia
znaczników rozszerzonej taksonomii.
5
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa
i regulacji
Sprawozdanie z działalności Grupy
Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone w
postaci pliku elektronicznego o nazwie:
„Grupa_OEX_sprawozdanie_z_dzialalnosci_2020.xhtml”,
opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki
Dominującej w dniu 31.03.2020 r.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za
sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie z
przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby
sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami
ustawy o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych
jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie
z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia
oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,
czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy
istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać
na czym one polegają.
Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy
oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące
wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy,
zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu
o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do
niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy
informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Grupy, w tym
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.
Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane
powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy
informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi
w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu
o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne
z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności
rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu,
czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.
Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z
badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Grupy
Kapitałowej OEX S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2020 r.:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia
o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy
istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f),
h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu
są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w zbadanym rocznym
sprawozdaniu finansowym.
Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji
niefinansowych
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
informujemy, że Zarząd Jednostki Dominującej zamieścił w
sprawozdaniu z działalności Grupy informację o sporządzeniu
odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o
którym mowa w art. 49b ust. 9 ustawy o rachunkowości oraz że
Zarząd Jednostki Dominującej sporządził takie odrębne
sprawozdanie.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących
odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych i
nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez
Rozporządzenie 537/2014
Spójność opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu
audytu
Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla
Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres
trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy uchwałą nr 01/05/2020 Rady
Nadzorczej z dnia 28 maja 2020 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w
okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką
zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie z
uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz ponownego
powołania, przez kolejnych 6 lat.
6
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem
oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.
Marek Wojciechowski
Biegły rewident nr 10 984
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Poznań, dnia 31.03.2021 r.