Sprawozdanie biegłego rewidenta
Sprawozdanie niezależnego
biegłego rewidenta z badania
rocznego sprawozdania finansowego
OEX S.A.
z siedzibą w Warszawie
za rok obrotowy od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku
1
Sprawozdanie z badania sprawozdania
finansowego
Opinia o sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego
sprawozdania finansowego OEX S.A. z siedzibą w Warszawie
przy ul. Klimczaka 1, zwanej dalej „Spółką”, za rok obrotowy od
dnia 01 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku, na
które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej
sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 roku, sprawozdanie z
wyniku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie
ze zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów
pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz
informacje dodatkowe zawierające znaczące zasady (polityki)
rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku
elektronicznego a nazwie: "
OEXSA_Sprawozdanie_finansowe_2020.xhtml, opatrzonego
podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu 31.03.2021 r.
Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy
zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości
finansowej określonych w Międzynarodowych Standardach
Rachunkowości, Międzynarodowych Standardach
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi
interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej, zwanych dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe
OEX S.A.:
• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Spółki na dzień 31.12.2020 r., wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie
MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do
formy i treści odpowiednio z Rozporządzeniem
Delegowanym Komisji UE z dnia 17 grudnia 2018 r.
uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu
Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych
standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu sprawozdawczego (Dz.
Urz. UE L 143 z 29.5.2019 str. 1), rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa
państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z
2018 r. poz. 757 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej
„rozporządzeniem o informacjach bieżących i okresowych”,
ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami) zwaną dalej
„ustawą o rachunkowości”, MSSF UE, a także z
wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Spółki,
• zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,
na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy
o rachunkowości.
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy
zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej „Krajowymi
Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o
biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych rewidentach”,
mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2020 r., oraz
rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych
wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań
finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym
decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014,
str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym
dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za
badanie sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym
kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej
„Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi w
ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014.
Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne określone w
ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu 537/2014 i
Kodeksie IFAC.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody
badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do
wyrażenia przez nas opinii z badania.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami
Rozporządzenia 537/2014
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO
REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia OEX S.A.
2
badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:
a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego
zniekształcenia jako wysokie,
b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
c) naszych znaczących osądów odnoszących się do obszarów
sprawozdania finansowego wymagających znaczących
osądów Zarządu Spółki,
d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na
nasze badanie.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas
obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania
wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym
też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania.
Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane
przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według
naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas
badania.
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują
wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których
mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które
uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.
Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego
zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście
badania rocznego sprawozdania finansowego jako całości i
przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na
ich temat.
Kluczowa sprawa/Znaczące ryzyko: Udziały i akcje w jednostkach powiązanych – ryzyko utraty wartości
Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Biegły rewident zapoznał się ze stosowanymi przez Spółkę zasadami
rachunkowości w zakresie wyceny udziałów i akcji w jednostkach
zależnych, przeprowadzania testów na utratę ich wartości oraz
prezentacji w sprawozdaniu finansowym danych i informacji
dotyczycących udziałów i akcji w jednostkach zależnych.
W trakcie badania przeprowadziliśmy procedury, mające na celu
uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania na
temat utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych. Poniżej
przedstawiamy te procedury, które naszym zdaniem były kluczowe
dla osiągnięcia celów badania.
Omówiliśmy z Zarządem Spółki istnienie przesłanek świadczących o
możliwości utraty wartości oraz uzyskaliśmy analizę utraty wartości
udziałów i akcji dokonaną przez Spółkę (w tym testy na utratę wartości
udziałów/akcji wybranych podmiotów).
Analizując przesłanki i ich ocenę zwróciliśmy szczególną uwagę na
racjonalność przyjętych założeń i dokonanych osądów przez Zarząd
Spółki.
Przeanalizowaliśmy metodologię przeprowadzenia testów na utratę
wartości oraz przyjęte założenia. Upewniliśmy się co do racjonalności
przyjętych założeń.
Sprawdziliśmy poprawność matematyczną obliczeń w modelu
zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
Oceniliśmy adekwatność ujawnień w zakresie zasad wyceny
udziałów i akcji w jednostkach zależnych, przeprowadzonych testów
na utratę ich wartości oraz analizy wrażliwości przyjętego modelu.
W wyniku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy
konieczności wprowadzenia korekt do pozycji.
Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie
finansowe oraz sprawozdanie z badania.
Inne informacje obejmują między innymi sprawozdanie z
działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego o
którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, które
jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania z działalności
oraz odrębne sprawozdanie na temat informacji niefinansowych
o którym mowa w art. 49b ust. 2-8 ustawy o rachunkowości za
rok zakończony tego dnia. Sprawozdanie na temat informacji
3
niefinansowych zostało sporządzone łącznie dla Spółki oraz
Grupy Kapitałowej OEX.
Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą
odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej.
Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych
innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie
wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów
prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o
tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz
charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak
opisujemy.
W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym
obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,
przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania,
rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną w
trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie
zniekształcone.
Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu do
innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne
zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani
zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie
mamy nic do przekazania w tym zakresie.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za
sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego
sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny
obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi
Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki, a także za
prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami
określonymi w ustawie o rachunkowości.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę
wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia
rocznego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych
zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu
finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z
kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk
rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego,
Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za przyjęcie
założenia, że jednostka będzie kontynuowała, w dającej się
przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym
istotnie zakresie, chyba że Zarząd Spółki zamierza dokonać
likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie
ma innej realnej możliwości jej kontynuowania.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz
członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,
aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego
Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy
sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,
oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta
zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie
przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami
zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu
i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami
Badania:
- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, oraz
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem
lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody
badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa
lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek
błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo,
celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście
kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru
prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego
na sprawozdanie finansowe,
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś w
celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Spółki,
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania
przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności przy
stosowaniu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz
na podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy
istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub
warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do
zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy,
iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani
w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na
ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczącej tej
niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię
a sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są
nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach
badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą
wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,
iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą
transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną
prezentację.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu
informacje związane z badaniem, w szczególności
o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz
znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy
podczas badania.
4
Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności
oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie
uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy
o zastosowanych zabezpieczeniach.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w
przyszłości.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy
te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy
te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji
„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie
z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do
których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich
ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy,
że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,
że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej
informacji dla interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także
zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,
czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści
z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz
opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo
prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie
sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie
badania.
Sprawozdanie na temat innych wymogów
prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone w postaci
pliku elektronicznego o nazwie:
„OEXSA_Sprawozdanie_z_dzialalnosci_2020.xhtml”,
opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu
31.03.2021 r.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie
sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są
odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności
było zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych
jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie
z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz
ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami
zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,
czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne
zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na
czym one polegają.
Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy
oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące
wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera
określone informacje wskazane w rozporządzeniu
o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do
niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy
informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu
finansowym.
Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.
Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane
powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy
informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi
w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych
informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym
przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa.
Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu
o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono
istotnych zniekształceń.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego sprawozdania finansowego, załączone
sprawozdanie z działalności OEX S.A. za rok obrotowy
zakończony 31.12.2020 r.:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia
o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu
finansowym.
W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności
Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego sprawozdania finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f),
h) oraz i, tego rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu
są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
oraz informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu
finansowym.
5
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez
Rozporządzenie 537/2014
Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem
dodatkowym dla komitetu audytu
Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym jest spójna
ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym
mowa w Rozporządzeniu 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres
trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania
finansowego Spółki uchwałą nr 01/05/2020 Rady Nadzorczej z
dnia 28 maja 2020 r. Sprawozdania finansowe Spółki jako
jednostki zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie,
z uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz ponownego
powołania, przez kolejnych 6 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem
oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.
Marek Wojciechowski
Biegły rewident nr 10 984
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Poznań, dnia 31.03.2021 r.
.