Wybrane skonsolidowane dane finansowe Grupy Kapitałowej OEX
WARSZAWA 5 KWIETNIA 2023 ROKU
OEX S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres
od 1 stycznia 2022 roku do 31
grudnia 2022 roku
Strona | 2
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
SPIS TREŚCI
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................................................................................................................. 3
Jednostkowe sprawozdanie z wyniku ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ......................................................................................................................................................................................................................................................... 6
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................................................................................................................................................. 7
Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych ................................................................................................................................................................................................................................................................. 9
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................................................................................................................................................................... 10
Informacje ogólne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 10
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .......................................................................................................................................................................................................................................................... 10
1. Segmenty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 22
2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych ............................................................................................................................................................................................................................................. 22
3. Wartość firmy .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26
4. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26
5. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 27
6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 27
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 29
8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................................................................................................................................................... 35
9. Zapasy ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 37
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................................................................................................................................................................................ 37
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 38
12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej ........................................................................................................................................................................................................... 38
13. Kapitał własny ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 38
14. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 39
15. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 39
16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................................................................................................................................................................................... 40
17. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 40
18. Przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 40
19. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 41
20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 42
21. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 43
22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 44
23. Przepływy pieniężne ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 45
24. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 45
25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych ............................................................................................................................................................................................................... 47
26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych........................................................................................................................................................................................................................................................... 47
27. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 49
28. Zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 50
29. Pozostałe informacje ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 50
Zatwierdzenie do publikacji ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 54
Strona | 3
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Spis treści
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................... 3
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku ......................................................................................................................................................................... 4
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................................................ 6
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................................................... 7
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych .................................................................................................................................................... 9
Dodatkowe informacje do skonsolidowanego sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 10
1. Zasady przyjęte przy sporządzeniu raportu, w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki) rachunkowości ... Błąd! Nie
zdefiniowano zakładki.
2. Opis organizacji Grupy Kapitałowej ............................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
3. Zmiany struktury Grupy Kapitałowej w wyniku połączenia, przejęcia lub sprzedaży jednostek gospodarczych Grupy, inwestycji
długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności ............................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
4. Opis nietypowych czynników i zdarzeń wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy
pieniężne ............................................................................................................................................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
5. Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń Grupy w okresie trzech kwartałów 2019 roku ............. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
6. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
7. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Grupy w prezentowanym okresie ............. Błąd! Nie zdefiniowano
zakładki.
8. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących wartość zapasów................ Błąd! Nie zdefiniowano
zakładki.
9. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
10. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw .............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
11. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................. 35
12. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ............... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
13. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
14. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych ............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
15. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
16. Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość
godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki .................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
17. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu
do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego ........... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
18. Informacje o zawarciu przez Emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi,
jeżeli zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe ....................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
19. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej - informacje o zmianie sposobu (metody) jej
ustalenia ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
20. Informacja dotycząca zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów ... Błąd!
Nie zdefiniowano zakładki.
21. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych ...... Błąd! Nie zdefiniowano
zakładki.
22. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy ............................................................................................................... 44
23. Zdarzenia po dniu bilansowym .............................................................................................................................................................................. 50
24. Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych .............................................................................. 47
25. Informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych ..................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
26. Wpływ zakwalifikowania ArchiDoc S.A. i ArchiDoc MED Sp. z o.o. jako działalność przeznaczona do sprzedaży ................. Błąd! Nie
zdefiniowano zakładki.
27. Stanowisko zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na dany rok, w świetle
wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do wyników prognozowanych . Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
28. Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby
głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego wraz ze wskazaniem liczby posiadanych
przez te podmioty akcji, ich procentowego udziału w kapitale zakładowym, liczby głosów z nich wynikających i ich procentowego
udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu oraz wskazanie zmian w strukturze własności znacznych pakietów
akcji Emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego .................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
29. Zestawienie stanu posiadania akcji Emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Emitenta na dzień
przekazania raportu kwartalnego, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego
raportu kwartalnego, odrębnie dla każdej z osób ...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
30. Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem
administracji publicznej ................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
31. Informacje o udzieleniu przez spółki Grupy poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu
podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji jest znacząca
............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
32. Wpływ Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 16 na skonsolidowane sprawozdanie Grupy OEX za III
kwartał 2019 roku ........................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
33. Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego
Grupy oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
34. Czynniki, które w ocenie Spółki będą miały wpływ na osiągnięte przez Grupę wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego
kwartału ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
35. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................................................... 45
Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................................................................................. 54
łowej OEX
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.2022
31.12.2021
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
4
69
107
5
107
117
6
30
417
6
703
1 008
23 805
14 219
99 006
95 711
7
1 138
17
118
8
1 701
1 406
126 559
113 103
AKTYWA OBROTOWE
9
10
2 203
2 050
254
7
5 954
9 654
17
75
332
11
67 254
24 826
12
3 368
75 486
40 484
202 045
153 587
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny
13
1 514
1 514
13
- 15 633
- 15 633
13
63 004
63 004
13
1 543
1 543
13
143 396
82 664
193 824
133 092
ZOBOWIĄZANIA
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
7
10 943
7
188
7
669
910
8
4 629
2 704
5 298
14 745
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
16
1 352
1 014
7
3 645
7
33
261
7
241
176
16
1 297
654
2 923
5 750
8 221
20 495
202 045
153 587
Strona | 4
Jednostkowe sprawozdanie z wyniku
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
193 824
133 092
6 841 807
6 841 807
6 841 807
6 841 807
WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
31.12.2022
31.12.2021
28,33
19,45
28,33
19,45
Strona | 5
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Jednostkowe sprawozdanie z wyniku
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
18
4 645
5 415
Przychody ze sprzedaży usług
4 645
5 415
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
Koszt własny sprzedaży
18
4 157
4 821
Koszt sprzedanych usług
4 157
4 821
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
Zysk brutto ze sprzedaży
488
593
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
4 194
3 308
Pozostałe przychody operacyjne
18
52
154
Pozostałe koszty operacyjne
18
352
120
Zysk z działalności operacyjnej
- 4 007
- 2 681
Przychody finansowe
19
21 615
12 110
Koszty finansowe
19
8 460
8 213
Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów
20
103 271
1 360
Zysk przed opodatkowaniem
112 419
2 575
Podatek dochodowy
21
19 428
- 866
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
92 991
3 441
Zysk netto
92 991
3 441
- akcjonariuszom Jednostki dominującej
92 991
3 441
- udziałom niedającym kontroli
Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję zwykłą (PLN)
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021*
ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
6 841 807
7 307 964
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)
6 841 807
7 307 964
Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN)
92 991
3 441
- podstawowy zysk na akcję (PLN)
13,59
0,47
- rozwodniony zysk na akcję (PLN)
13,59
0,47
*wartość zysku netto na jedną akcję zwykłą zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie umorzone 727 125 sztuk akcji własnych
OEX S.A
Strona | 6
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Zysk netto
92 991
3 441
Pozostałe całkowite dochody
7 765
11 251
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
7 765
11 251
- kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
po uwzględnieniu efektu podatkowego
7 765
11 251
Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego
Całkowite dochody
100 756
14 692
Strona | 7
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wart. nominalnej
Akcje własne w
celu umorzenia
Pozostałe
kapitały
Zyski zatrzymane
Pozostałe
dochody
całkowite
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
1 514
63 004
- 15 633
1 543
71 414
11 251
133 093
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Korekta błędu
Saldo po zmianach
1 514
63 004
- 15 633
1 543
71 414
11 251
133 093
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2022
Emisja akcji
Dywidendy
- 40 025
- 40 025
Razem transakcje z właścicielami
- 40 025
- 40 025
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
92 991
92 991
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2022 roku
7 765
7 765
Razem całkowite dochody
92 991
7 765
100 756
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
1 514
63 004
- 15 633
1 543
124 380
19 016
193 824
Strona | 8
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wart. nominalnej
Akcje własne w
celu umorzenia
Pozostałe
kapitały
Zyski zatrzymane
Pozostałe
dochody
całkowite
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku
1 598
63 004
- 8 072
1 459
67 973
134 034
Saldo po zmianach
1 598
63 004
- 8 072
1 459
67 973
134 034
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2021
Emisja akcji
- 84
- 7 561
84
- 15 633
Dywidendy
Razem transakcje z właścicielami
- 84
- 7 561
84
- 15 633
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
3 441
3 441
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2021 roku
11 251
11 251
Razem całkowite dochody
3 441
11 251
14 692
Saldo na dzień 31.12.2021 roku
1 514
63 004
- 15 633
1 543
71 414
11 251
133 093
Strona | 9
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem
112 419
2 575
Korekty
23
Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe
73
72
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16)
134
269
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych
(MSSF 16)
305
252
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
6 958
6 973
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostki zależnej
- 103 281
- 1 360
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
- 3
Inne korekty
Korekty razem
- 117 106
- 4 664
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
- 98
- 137
Zmiana stanu zobowiązań
1 937
116
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
375
- 423
Zmiany w kapitale obrotowym
2 214
- 444
Zapłacony podatek dochodowy
- 19 365
- 2 172
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
- 21 838
- 4 705
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wydatki na nabycie aktywów trwałych
- 31
- 93
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych
11
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne tych jednostek
- 2 376
- 1 787
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
3 280
3 054
Pożyczki udzielone
- 6 755
- 6 205
Wydatki ze sprzedaży jednostki zależnej
- 23 610
- 1 200
Wpływy ze sprzedaży jednostki zależnej
128 265
15 000
Otrzymane dywidendy
19 059
11 576
Otrzymane odsetki
1 557
508
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
23
119 400
20 853
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Skup akcji własnych
- 15 633
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
15 633
Spłaty kredytów i pożyczek
- 14 590
- 6 096
Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16)
- 149
- 273
Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – pozostałe składniki aktywów
trwałych (MSSF 16)
- 176
- 210
Wpływy z tytułu spłaty należności leasingowych (MSSF 16)
94
Odsetki zapłacone
- 196
- 473
Zapłacone/otrzymane prowizje od kredytów
2
26
Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym
- 40 025
Inne wydatki finansowe
- 762
Przepływy netto z działalności finansowej
23
- 55 134
- 7 694
Przepływy pieniężne netto razem
42 428
8 455
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
42 428
8 455
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
24 826
16 371
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
67 254
24 826
Strona | 10
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Informacje ogólne
a) INFORMACJE O SPÓŁCE
OEX S.A wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st.
Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000222514.
Akcje Spółki są notowane na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie
S.A.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Franciszka Klimczaka 1, w Warszawie.
Przedmiotem działalności OEX S.A. jest działalność holdingowa, polegająca na świadczeniu na rzecz spółek
wchodzących w skład Grupy Kapitałowej szeregu usług mających charakter wsparcia prowadzonej przez nie działalności
operacyjnej, w tym między innymi usługi z zakresu obsługi prawnej i compliance, doradztwa strategicznego, controllingu
i finansów oraz public relations.
b) SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 5 kwietnia
2023 roku wchodzili:
Jerzy Motz
Prezes Zarządu
Rafał Stempniewicz
Członek Zarządu
Robert Krasowski
Członek Zarządu
Tomasz Słowiński
Członek Zarządu
Tomasz Kwiecień
Członek Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 5
kwietnia 2023 roku wchodzili:
Piotr Beaupre
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Mazurczak
Członek Rady Nadzorczej
Piotr Cholewa
Członek Rady Nadzorczej
Marcin Malka
Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Witczak
Członek Rady Nadzorczej
c) OKRES I ZAKRES SPRAWOZDANIA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane
porównywalne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Jako dane porównywalne zostały zaprezentowane
opublikowane dane finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku.
d) ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi)
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki 5 kwietnia 2023 roku.
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Strona | 11
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002),
zwanymi dalej „MSSF UE”.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania jest złoty polski. Wszystkie kwoty
wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez OEX S.A.
ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z zastosowanymi przy
sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zastosowania nowych
standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022
roku.
- Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych
do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później);
- Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt
wypełnienia umowy, zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później);
- Zmiany do MSSF 3 „Połączenie przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do
MSSF 3, zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później);
- Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury
wprowadzenia dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na
rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9, oraz MSR 41 obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą
jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie).
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją
Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się
standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez
UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do
zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony
przez RMSR na czas nieokreślony;
- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano
25 czerwca 2020 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później;
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe
oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano
odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
Strona | 12
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości
(opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- Zmiana do MSSF 16 „Leasing”: Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego
powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na
transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne
i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: początkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - do
dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Według szacunków Spółki, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę
zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF
zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych oraz udziałów spółki VSF Sp. z o.o., które wyceniane są w wartości godziwej.
Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.
Prezentacja sprawozdań finansowych.
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”,
które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”.
„Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje
Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego.
Segmenty operacyjne
Strona | 13
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych na poziomie sprawozdania jednostkowego.
Transakcje w walutach obcych
Walutą funkcjonalną Jednostki jest złoty polski (PLN). Walutę prezentacji również stanowi złoty polski.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane
na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa
i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do
wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Wartość firmy
Spółka nie posiada w swoich aktywach wartości firmy.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które
spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie
zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym
okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania
poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od
początku następnego roku obrotowego.
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają weryfikacji
pod kątem utraty wartości.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Grupa
Okres
Licencje
5 lat
Oprogramowanie komputerowe
5 lat
Pozostałe wartości niematerialne
5 lat
Spółka nie posiada składników wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu
w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze
sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych
przychodach lub kosztach operacyjnych.
Prace badawcze i rozwojowe
Nie dotyczy.
Rzeczowe aktywa trwałe
Strona | 14
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe
w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka
trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla
poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa
Okres
Maszyny i urządzenia
2-5 lat
Środki transportu
2- 5 lat
Pozostałe środki trwałe
2-10 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne
okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów
amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować
odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne
części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania
poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako
różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z
wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy
dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są
założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń
i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych okresach sprawozdawczych może
przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana
jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że
jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika
aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują
przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy
pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Udziały w podmiotach powiązanych
Udziały w podmiotach powiązanych, udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazane są według kosztu historycznego
po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze
stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Strona | 15
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów.
Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od
charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe
wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły
lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej
powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik
finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych.
Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są
ujmowane w wyniku finansowym.
1. Wycena po początkowym ujęciu:
a) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału
i odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej
stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy
z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych.
W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje:
1. należności handlowe,
2. pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania
przepływów pieniężnych,
3. środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w
celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody z
wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się
w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę
poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i
ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą
efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych. Do tej pozycji mogą również być
kwalifikowane inne pozycje, które Zarząd przyjął nieodwołalnie do tej pozycji.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku do tej kategorii Spółka zalicza udziały w spółce VSF Sp. z o.o.
c) Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej
kategorii:
Strona | 16
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
➢ pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności
kapitału i odsetek).
➢ pochodne instrumenty finansowe.
Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty
z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty z wyceny
do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych
zaliczonych do tej kategorii.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne,
a następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się jako
różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych
z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na
kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która
podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług a także
udzielone pożyczki.
Spółka dla wyznaczania odpisów dla należności handlowych oraz udzielonych pożyczek z tytułu utraty wartości stosuje
model uproszczony. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia
instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu.
Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie
historycznych poziomów spłacalności dla każdej spółki z wyjątkiem spółek należących do Grupy OEX. W celu określenia
ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: do 30 dni, od 30 do
60 dni, od 60 do 90 dni, powyżej 90 dni.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności
należności/pożyczek oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur/rat w okresie ostatnich trzech lat
oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur/rat w okresie
ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności/pożyczek w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w
zależności od ilości dni przeterminowania danej należności/pożyczek.
Zapasy
Nie występują.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie
oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko
zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Strona | 17
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy), wynik finansowy bieżącego roku. W ramach kapitału własnego wykazywane są również pozostałe
całkowite dochody wynikające z wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
(zakwalifikowane nieodwołalnie przez Zarząd do wyceny w tej kategorii).
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na
niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin
poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.
• koszty związane ze sprzedażą spółki zależnej.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie
najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących
ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca
pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych
w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 25.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa,
stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w
dodatkowych notach objaśniających.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące
przyszłych okresów sprawozdawczych.
Przychody ze sprzedaży
Spółka stosuje MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków:
• Identyfikacja umowy z klientem
Strona | 18
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
➢ strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
➢ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra
lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
➢ umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej
przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
• Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra
lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo
takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
• Określenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki
handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać
w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób
trzecich (na przykład niektórych podatków i opłat). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować
kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
• Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub
odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
• Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad
tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do
danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu
i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli
spełniony jest jeden z następujących warunków:
➢ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,
➢ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym
składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient,
➢ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółka
przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Świadczenie usług
Usługi świadczone przez Spółkę obejmują głównie usługi kadrowe, doradztwa strategicznego, kontrolingu, PR oraz
compliance podmiotom zależnym.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Strona | 19
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku
wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do
kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: wartość sprzedanych towarów i materiałów,
koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii.
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje
w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego
roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym
przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do
innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości
na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej
jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub
zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma
wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości
firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień
bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku,
gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części
następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków
i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań,
przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje
o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane
poniżej.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na bonusy. Rezerwy
na urlopy kalkulowane są na podstawie średniego wynagrodzenia oraz ilości dni urlopowych z okresów ubiegłych
niewykorzystanych do dnia 31 grudnia 2022 roku. Rezerwy na bonusy szacowane są na podstawie warunków
umownych uzgodnionych z uprawnionymi osobami.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka
osiągane dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów
Strona | 20
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy
dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych).
W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych
wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości
mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt
wartości aktywów Spółki.
Odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do należności handlowych
Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem
wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych.
Szczegółowy opis metodologii wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę znajduje się
w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Spółka w swoich modelach wykorzystuje informacje
historyczne pochodzące z jej systemu księgowego.
Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów
Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy dokonywaniu
szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania
składników aktywów:
• przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony
przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,
• •przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych
przepływów pieniężnych przyjęto stopę ustaloną na poziomie średniego kosztu finansowania,
• •przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów,
przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.
Utrata wartości udziałów i akcji
Wartość odzyskiwaną spółki iPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów
rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy
m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów.
Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został
przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu
abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i
sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 116 publicznych spółek
działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 6 lat przygotowują
raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo
określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych
na GPW.
Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom
wyniósł 7,7x. Po zastosowaniu dyskonta na brak płynności w wysokości 25% otrzymano mnożnik na poziomie 5,7x. Przy
tak obliczonym mnożniku wartość odzyskiwana Spółki iPOS na 31.12.2022 roku oszacowano na kwotę 27 650 tys. PLN,
a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 25 524 tys. zł.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi
i przedsiębiorstwami.
Strona | 21
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są
do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą
zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż
w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane
w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli
podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu
sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie
opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej
w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagają znacznie
większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia
należności/zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, a także aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o dochód do
opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki
podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W październiku 2018 r. Unia
Europejska zatwierdziła interpretację KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego dochodu, która
obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później. Interpretacja ta wyjaśnia
w jaki sposób należy stosować wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy występuje
niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie miała wpływu na wartość kapitałów
własnych Spółki na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.
Wartość godziwa udziałów w VSF
Wartość godziwą udziałów w spółce VSF Sp. z o.o., dla której nie istnieje aktywny rynek, wyceniono korzystając
z odpowiednich technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń, Spółka kieruje się profesjonalnym
osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej udziałów został przedstawiony w nocie 7,6.
Należy mieć na względzie, że wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom z uwagi niepewność
związaną z dynamiką rozwoju VSF oraz bardzo wysoką zmienność koniunktury na rynku venture capital, w tym w
szczególności, mnożników stosowanych w wycenach spółek typu start-up.
Strona | 22
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
1. Segmenty operacyjne
Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych.
2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych
2.1 Wykaz spółek bezpośrednio kontrolowanych przez OEX S.A.
• SPÓŁKI ZALEŻNE PRZEDSTAWIONE W PONIŻSZEJ TABELI:
SPÓŁKI ZALEŻNE OEX S.A.
Nazwa spółki
Siedziba
% posiadanych
udziałów/akcji
bezpośrednio
Wartość bilansowa
udziałów/akcji
Tell Sp. z o.o.
ul. Promienista 94, 60-142 Poznań
100
21 334
Europhone Sp. z o.o.
ul. Promienista 94, 60-142 Poznań
100
11 025
PTI Sp. z o.o.
ul. Promienista 94, 60-142 Poznań
100
13 324
OEX Cursor S.A.
ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa
100
8 406
MerService Sp. z o.o.
ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa
100
4 500
Pro People Sp. z o.o.
ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa
100
50
Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business Sp. z o.o.)
ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa
97
16 852
Voice Contact Center Sp. z o.o.
ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa
100
7 352
OEX24 Sp. z o.o.
ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa
100
iPOS S.A.
ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa
92,31
16 133
Open Loyalty Sp. z o.o.
ul. Dmowskiego 17, 50-203 Wrocław
51,03
30
Łączna wartość bilansowa udziałów/akcji
99 006
Przedmiotem działalności spółek Grupy jest świadczenie usług dla biznesu.
ZMIANA STANU INWESTYCJI W JEDNOSTKACH ZALEZNYCH
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
95 711
97 962
Podniesienie kapitału Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business Sp. z o.o.)
920
Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o.
-100
-6 500
Odpis aktualizujący OEX B2B Sp z o.o.
-170
Nabycie akcji IPOS S.A.
2 375
7 757
Nabycie udziałów Open Loyalty Sp z o.o.
30
Przekwalifikowanie do pozycji aktywa trwałe zakwalifikowane do sprzedaży
-3 368
Przywrócenie do działalności kontynuowanej
100
Stan na koniec roku
99 006
95 711
Podwyższenie kapitału w iPOS S.A.
W dniu 9 marca 2022 r. nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego iPOS S.A., w wyniku której OEX S.A.
posiadał 84,45% ogólnej liczby akcji.
W dniu 5 grudnia 2022 r. OEX S.A. odkupił od pozostałych akcjonariuszy 27 160 akcji za łączną cenę 1 mln. PLN. W
wyniku tej transakcji na dzień 31 grudnia 2022 r. OEX S.A. posiada łącznie 319 042 akcji iPOS S.A. stanowiących 92,31%
ogólnej liczby akcji.
Rejestracja podwyższenia kapitału spółki Open Loyalty Sp. z o.o.
W dniu 26 października 2021 r. spółka Divante S.A. z siedzibą we Wrocławiu utworzyła spółkę Open Loyalty Sp. z o.o.
Kapitał zakładowy wynosił 5 tys. PLN. Wszystkie udziały objęła Divante S.A.
Strona | 23
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
W dniu 23 grudnia 2021 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Open Loyalty Sp. z o.o. podjęło uchwałę w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego spółki. Nowo wyemitowane 2 tys. udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy
o łącznej wartości nominalnej 100 tys. PLN objęła Divante S.A. i pokryła je w całości wkładem niepieniężnym.
W dniu 29 grudnia 2021 r. kapitał spółki Open Loyalty Sp. z o.o. został podwyższony o 58 tys. PLN. Nowo wyemitowane
udziały objęli proporcjonalnie, dotychczasowi akcjonariusze spółki Divante S.A., w tym OEX S.A.
Rejestracja podwyższenia kapitału Open Loyalty Sp. z o.o. o 158 tys. PLN nastąpiła w styczniu 2022 roku. W dniu 6
października 2022 roku nastąpiła rejestracja umorzenia wszystkich posiadanych przez Divante S.A. udziałów Open
Loyalty Sp. z o.o., w wyniku czego udział OEX S.A. w kapitale Open Loyalty Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi
51,03%.
Rejestracja podwyższenia kapitału spółki Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business)
W dniu 3 października 2022 r. nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego spółki Fulfilio Sp. z o.o. Część
nowo wyemitowanych udziałów objęli akcjonariusze mniejszościowi będący członkami kluczowej kadry kierowniczej
spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 r. udział OEX S.A. w kapitale spółki Fulfilio Sp. z o.o. spadł do 97%.
Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o.
OEX S.A. w 2021 roku utworzył odpisy na udziały w spółce OEX24 Sp z o.o. w kwocie 6 500 tys. W 2022 roku OEX
S.A. dowiązał odpis na udziały w kwocie 100 tys. PLN. W związku z toczącymi się w spółce postępowaniami
podatkowymi OEX 24 Sp. z o.o. zawiązał rezerwy, w wyniku czego zaistniało ryzyko, że nakłady poczynione na objęcie
udziałów w tej spółce mogą nie zostać w przyszłości odzyskane.
2.2 Wykaz spółek pozostałych
SPÓŁKI POZOSTAŁE
VSF SP Z O.O.
ul. Prosta 20, 00-850 Warszawa
13,64%
Wycena udziałów VSF Sp z o.o.
Wartość udziałów w VSF Sp. z o.o. została wyceniona w wartości godziwej.
Pierwszej wyceny udziałów w VSF Sp. z o.o. dokonano na dzień 31.12.2021 roku i wyniosła ona 14 219 129 PLN.
Dokonując powyższej wyceny, wzięto pod uwagę warunki emisji przeprowadzonej w ramach tzw. rundy „A”, w
październiku 2021 roku, skierowanej do międzynarodowych funduszy inwestycyjnych oraz towarzyszącej jej częściowej
sprzedaży akcji przez niektórych udziałowców, lecz zasadniczo wyceny tej dokonano w oparciu o metodę mnożników
rynkowych, stosowaną dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS, tj. za pomocą mnożnika rocznych,
powtarzalnych przychodów (ARR – annual recurring revenue). Przyjęty w pierwotnej wycenie mnożnik został wyliczony
w oparciu m.in. o dwa publicznie wówczas dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport, przygotowany przez firmę
SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a
drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących
model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 97 publicznych spółek działających w modelu SaaS
notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od kilku lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry
finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych.
Wg danych zawartych m.in. w raporcie firmy Software Equity Group na 2022 rok, najlepsze 25% firm osiągało średnio
50% wzrostu rocznie. Firmy te uzyskiwały przy tym średnio mnożnik przychodów na poziomie 43,8x (mediana 38,3x).
VSF uzyskał w okresie styczeń 2021-styczeń 2022 dynamikę przychodów na poziomie ponad 450%. Z kolei Wycena
pre-money spółki uzyskana podczas emisji w rundzie „A”, wyniosła 63,0 mln USD, co implikowało mnożnik blisko 60x,
bazując na ARR ze stycznia 2022 roku. Ostatecznie, do wyceny udziałów VSF na dzień 31.12.2021 roku przyjęto
następujące założenia:
• wartość ARR ze stycznia 2022 równą 1 044 190 USD,
• uśredniony mnożnik (wartość Spółki / ARR) na poziomie 47,4x,
• kurs USD/PLN 4,06 – kurs średni publikowany przez NBP na 31.12.2021 r.,
• dyskonto za brak płynności udziałów Spółki w wysokości 27% - ostrożnie na podstawie publikowanych
danych dla Spółek o niskiej kapitalizacji,
• spodziewane rozwodnienie posiadanego udziału w kapitale spowodowane uchwaleniem programu
motywacyjnego dla kadry menadżerskiej podmiotu.
Strona | 24
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Zastosowanie analogicznych założeń do wyceny na dzień 31.12.2022 oraz zaktualizowanych danych co do poziomu
ARR oraz kursu USD/PLN wskazywałoby na wartość udziałów VSF na poziomie ok 29,2 mln PLN. Spółka osiągnęła
bowiem na koniec stycznia 2023 roku ARR w wysokości 2 721 221 USD, co jest potwierdzeniem dynamicznego rozwoju.
Tak wyliczona wartość udziałów byłaby w istotnej mierze zbliżona do wartości wynikającej wprost z wyceny
transakcyjnej bazującej na emisji akcji przeprowadzonej w lutym 2023 roku, która z kolei wyniosłaby 31,7 mln PLN, przy
wycenie pre-money równej 82,3 mln USD.
Mając jednak na względzie fakt, iż udziały, którymi dysponuje Emitent nie są udziałami uprzywilejowanymi (w
odróżnieniu od udziałów obejmowanych przez fundusze inwestycyjne), do ostatecznej wyceny przyjęto dyskonto w
wysokości 25% od ceny transakcyjnej. Dyskonto takie miało miejsce w transakcjach sprzedaży tego samego rodzaju
udziałów przez wybranych udziałowców towarzyszącej poprzedniej emisji akcji (runda „A”).
W związku z powyższym ostatecznie dokonano aktualizacji wyceny udziałów VSF Sp. z o.o. na dzień 31.12.2022 r. do
kwoty 23 805 110 PLN.
Należy mieć na względzie, że wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom z uwagi na
niepewność oraz zarówno istotne szanse, jak i ryzyka dotyczące dalszego rozwoju VSF, jak również bardzo wysoką
zmienność koniunktury na rynku venture capital, w tym w szczególności mnożników stosowanych w wycenach spółek
typu start-up.
TEST NA UTRATĘ WARTOŚCI UDZIAŁÓW
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów w jednostkach zależnych, w których wartość kapitałów
własnych wynikających ze sprawozdania finansowego jest niższa od wartości bilansowej udziałów.
W wyniku zastosowania procedur testujących nie rozpoznano utraty wartości udziałów. Wartość odzyskiwana
poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne została ustalona na podstawie skumulowanej wartości
użytkowej.
OŚRODEK GENERUJĄCY PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE
Wartością użytkową skalkulowano każdorazowo na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na
budżetach finansowych obejmujących okres 5 lat. Prognozy odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenie
kierownictwa związane z prowadzonym biznesem oraz analizę przesłanek pochodzących ze źródeł zewnętrznych.
Istotne założenia dotyczące stopy dyskontowej oraz zakładanego wzrostu po okresie szczegółowej prognozy zawiera
poniższa tabela:
31.12.2022
Nazwa firmy
Euro-Phone,
Solex, Cel-R
PTI, Maksimus
Taurus, Havo
OEX Cursor
Fulfilio
MerService
VCC
Okres prognozy
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
Stopa dyskontowa
15,12%
15,12%
15,12%
15,18%
15,12%
15,18%
15,18%
Stopa wzrostu po
okresie budżetowym
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
Wartość odzyskiwaną spółki iPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów
rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy
m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów.
Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został
przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu
abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i
sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 116 publicznych spółek
działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 6 lat przygotowują
raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo
określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych
na GPW.
Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom
wyniósł 7,7x. Po zastosowaniu dyskonta na brak płynności w wysokości 25% otrzymano mnożnik na poziomie 5,7x. Przy
Strona | 25
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
tak obliczonym mnożniku wartość odzyskiwaną Spółki iPOS na 31 grudnia 2022 roku oszacowano na kwotę 27 650 tys.
PLN, a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 25 524 tys. PLN.
31.12.2021
Nazwa firmy
Euro-Phone,
Solex, Cel-R
PTI, Maksimus
Taurus, Havo
OEX Cursor
Fulfilio
MerService
VCC
Okres prognozy
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
5 lat
Stopa dyskontowa
10,85%
10,85%
10,85%
11,83%
11,87%
10,81%
10,81%
Stopa wzrostu po
okresie budżetowym
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
Inne kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej:
Szacunek wartości użytkowej ośrodka generującego przepływy pieniężne jest wrażliwy na następujące zmienne:
• przepływy pieniężne;
• stopy dyskontowe;
• stopę wzrostu zastosowaną do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy.
Przepływy pieniężne – bazują na wartościach osiągniętych w okresach poprzedzających okres budżetowy oraz
bazujących na nich ostrożnych szacunkach dotyczących przyszłości.
Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka. Jest to
wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych
propozycji inwestycyjnych.
Stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęta do wyznaczenia wartości
odzyskiwanej została wyrażona w wartościach realnych, tj. z pominięciem inflacji. Przepływy pieniężne oraz stopa
dyskontowa są zgodne z metodologią MSR 36.
Założenia dotyczące udziału w rynku – założenia te są istotne, ponieważ kierownictwo ocenia, w jaki sposób sytuacja
majątkowa i finansowa spółek Grupy może zmienić się w trakcie okresu budżetowego na tle konkurencji. Kierownictwo
spodziewa się, że udział spółek Grupy w rynku będzie w okresie budżetowym stabilny.
Szacowana stopa wzrostu po okresie szczegółowej prognozy – zakładana dla spółki zależnej Fulfilio (w pozostałych
podmiotach ostrożnie nie zakładano).
Czynnik ryzyka specyficznego - dla każdej ze spółek/ośrodka wypracowującego środki pieniężne dokonano analizy
sprawdzalności prezentowanych wcześniej prognoz wyników oraz dokonano oceny zaprezentowanych prognoz
wyników względem zrealizowanych w okresie bazowym. Czynnik ryzyka specyficznego jest wypadkową wskazanych
poniżej korekt, poprzez sumę czynników:
• korekta z tytułu stopnia wykonania prognozy zysku operacyjnego na 2022 rok – korekta ta wynika z
zasadności uwzględnienia wytycznych MSR, zgodnie z którymi w testach na utratę wartości aktywów
(bazujących na prognozach Zarządu) należy uwzględnić historyczną trafność prognoz Zarządu. Kierując się
tymi wytycznymi, w testach na utratę wartości przyjęto, iż im niższy stopień realizacji prognoz na 2022 rok
(dotyczy to prognoz, na których oparto testy na utratę wartości na koniec 2021 roku), tym wyższe ryzyko
związane z aktualnymi prognozami finansowymi Zarządu (tj. prognozami, na których oparto testy na koniec
2022 roku),
• korekta z tytułu założonej przyszłej (w latach 2023-2027) rentowności operacyjnej segmentu związanego z
testowaną „wartością firmy” – korekta ta wynika z zasadności uwzględnienia zależności empirycznej między
założoną przyszłą rentownością, a ryzykiem inwestycyjnym (im wyższa oczekiwana rentowność, w
porównaniu do rentowności historycznej, tym wyższe ryzyko nieosiągnięcia tego założonego poziomu
rentowności).
WRAŻLIWOŚĆ NA ZMIANY ZAŁOŻEŃ
W przypadku oszacowania wartości użytkowej kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana
jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka
przekroczy jego wartość odzyskiwaną skorygowaną o wartość księgową aktywów netto.
W testach na utratę wartości „Inwestycji w jednostkach zależnych i podporządkowanych” wykonano symulację wartości
odzyskiwalnej przy zmienionych poziomach stóp dyskontowych w latach 2023 - 2027 o 1%:
Strona | 26
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Nazwa firmy
Euro-Phone,
Solex, Cel-R
PTI, Maksimus
Taurus, Havo
OEX Cursor
Fulfilio
MerService
VCC
Stopa dyskontowa
15,12%
15,12%
15,12%
15,18%
15,12%
15,18%
15,18%
Stopa dyskontowa
skorygowana
16,12%
16,12%
16,12%
16,18%
16,12%
16,18%
16,18%
Wynik testu
brak utraty
brak utraty
brak utraty
brak utraty
brak utraty
brak utraty
brak utraty
3. Wartość firmy
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła wartość firmy.
4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, znak towarowy.
Licencje i
oprogramowanie
Znaki
towarowe
Pozostałe
wartości
niematerialne
Razem
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Wartość bilansowa brutto
155
315
470
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
- 154
- 248
- 402
Wartość bilansowa netto
1
68
69
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Wartość bilansowa brutto
155
315
470
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
- 146
- 218
- 364
Wartość bilansowa netto
9
98
107
Licencje i
oprogramowanie
Znaki
towarowe
Pozostałe
wartości
niematerialne
Razem
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
9
98
107
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
- 5
- 5
Amortyzacja (-)
- 3
- 30
- 33
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
1
68
69
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
17
128
145
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
`
Amortyzacja (-)
- 8
- 30
- 38
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
9
98
107
31.12.2022
31.12.2021
AMORTYZACJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH ODNIESIONA W:
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
33
34
Koszt własny sprzedaży
4
Stan na koniec okresu
33
38
W obydwu prezentowanych okresach:
• Spółka nie posiadała wartości niematerialnych, do których miała ograniczony tytuł prawny,
Strona | 27
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
• nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych.
5. Rzeczowe aktywa trwałe
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Wartość bilansowa brutto
202
69
78
350
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
- 183
- 16
- 43
- 242
Wartość bilansowa netto
19
53
35
107
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Wartość bilansowa brutto
202
67
78
348
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
- 179
- 52
- 231
Wartość bilansowa netto
24
67
26
117
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
24
67
26
117
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
13
19
32
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
- 1
- 1
- 2
Amortyzacja (-)
- 17
- 13
- 9
- 39
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
19
53
35
107
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
16
40
56
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
24
69
93
Amortyzacja (-)
- 16
- 2
- 14
- 32
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
24
67
26
117
31.12.2022
31.12.2021
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ODNIESIONA W:
Koszty ogólnego zarządu
39
31
Koszt własny sprzedaży
1
Stan na koniec okresu
39
32
W obydwu prezentowanych okresach:
• Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których miała ograniczony tytuł prawny,
• nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych,
• Pozostałe środki trwałe obejmowały głównie urządzenia i meble biurowe.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane, ale corocznie testowane pod kątem utraty
wartości.
Spółka na dzień bilansowy nie posiada środków trwałych w trakcie wytworzenia.
6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera
leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko
Strona | 28
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad
użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient
dysponuje łącznie następującymi prawami:
• prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów, oraz
• prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcie leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi
przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika
aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę.
Spółka jako leasingobiorca
W dacie rozpoczęcia ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu prawa do
użytkowania aktywów (leasingu). W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną
o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane
zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz szacunek kosztów, które
mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości
oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z
tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu
obowiązywania umowy.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a
jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Grupy.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego
indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
• kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji,
oraz
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu;
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów, Spółka
ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno:
• odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz
• zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym
ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
Strona | 29
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu) prezentowane są oddzielnie od innych zobowiązań, w
podziale na zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.
W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania:
Lokale i
magazyny
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Razem
ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
417
1 008
1 425
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
23
23
Zbycie przez sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
- 276
- 276
Amortyzacja (-)
- 134
- 305
- 439
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
30
703
733
Lokale i
magazyny
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Razem
ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
684
121
805
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
2
1 547
1 549
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
- 408
- 408
Amortyzacja (-)
- 269
- 252
- 521
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
417
1 008
1 425
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
W danych finansowych za 2022 i 2021 rok wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w
MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym
(WKZ)
4 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ)
2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy (WGWF)
5 - aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)
3 - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
całkowite dochody (AWCD)
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ
WGWF
AWCD
IPZ
Poza MSSF 9
STAN NA 31.12.2022 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Należności i pożyczki
7.2
1 138
1 138
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
23 805
97 962
121 767
AKTYWA OBROTOWE
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
10
1 080
1 080
Pożyczki
7.2
5 954
5 954
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
67 254
67 254
Kategoria aktywów finansowych razem
75 426
23 805
97 962
197 193
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Strona | 30
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
AKTYWA TRWAŁE
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
14 219
97 962
112 181
AKTYWA OBROTOWE
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
10
1 757
1 757
Pożyczki
7.2
9 655
9 655
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
24 826
24 826
Kategoria aktywów finansowych razem
36 238
14 219
97 962
36 238
W danych finansowych za 2022 i 2021 rok wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – zobowiązana finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym
(ZWKZ)
3 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ)
2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy (ZWGWF)
4 - zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza
MSSF 9)
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
ZWKZ
ZWGWF
IPZ
Poza MSSF 9
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -
pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16)
669
669
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
16
1 073
1 073
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania –
lokale i magazyny (MSSF 16)
33
33
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -
pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16)
241
241
Kategoria zobowiązań finansowych razem
2 016
2 016
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
7.3
10 943
10 943
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania –
lokale i magazyny (MSSF 16)
188
188
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -
pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16)
910
910
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
16
901
901
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
7.3
3 645
3 645
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania –
lokale i magazyny (MSSF 16)
261
261
Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -
pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16)
176
176
Kategoria zobowiązań finansowych razem
17 024
17 024
7.2. Należności i pożyczki
Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek. W części
długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu w jednej pozycji. W części krótkoterminowej
Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności.
Klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w
nocie nr 10.
Nota
31.12.2022
31.12.2021
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
AKTYWA TRWAŁE
Należności z tytułu najmu i leasingu (MSSF 16)
Strona | 31
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Pożyczki
1 138
Należności i pożyczki długoterminowe
1 138
AKTYWA OBROTOWE
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
2 203
2 303
Pożyczki
5 954
9 655
Należności i pożyczki krótkoterminowe
8 157
11 958
Należności i pożyczki, w tym:
8 157
11 958
Należności
10
2 203
2 303
Pożyczki
7.6
5 954
9 655
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (nota nr 7.5
dotycząca wartości godziwej). Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość,
przedstawia się następująco:
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
POŻYCZKI
Wartość brutto:
Stan na początek okresu
9 956
12 783
Kwota pożyczek udzielonych w okresie
6 755
6 205
Odsetki naliczone efektywną stopą procentową
822
474
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)
- 3 280
- 9 504
Wartość brutto na koniec okresu
14 252
9 958
Odpisy z tytułu utraty wartości:
Stan na początek okresu
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
7 160
303
Wartość bilansowa na koniec okresu
7 092
9 655
Spółka utworzyła odpis na 100% wartości pożyczek udzielonych spółce zależnej OEX 24 Sp. z o.o.
POŻYCZKI
Pożyczkobiorca
Saldo na 31.12.2021
Pożyczki udzielone w
2022
Termin
wymagalności
Pożyczki spłacone w
2022
Saldo na 31.12.2022
w tys. zł
Europhone Sp. z o. o.
3 280
3 280
iPOS S.A.
5 000
2023-12-31
5 000
OEX24 Sp. z o.o.
6 269
2023-12-31
Open Loyalty Sp. z o.o.
1 735
2024-01-31
1735
Osoba fizyczna
105
2024-11-25
105
Razem
9 654
6 735
3 280
6 840
Spółka opiera oprocentowanie pożyczek na zmiennej stopie procentowej liczonej jako WIBOR powiększonej o marżę.
Spółka wycenia pożyczki według wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski oraz straty ujęte w działalności finansowej dotyczące tej kategorii aktywów finansowych, zaprezentowano w nocie
nr 19.
Wartość bilansowa netto należności handlowych i pożyczek odzwierciedla maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe.
Strona | 32
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
7.3. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje
poniższa tabela:
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Kredyty w rachunku kredytowym
3 645
10 943
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu razem
3 645
10 943
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wycenianych w
wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek
i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 26 dotycząca ryzyka).
Strona | 33
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Waluta
Oprocentowanie
Termin
wymagalności /
data spłaty
ostatniej raty
Wartość pozostałej do spłaty kwoty
kredytów inwestycyjnych/
przyznane limity kredytów
obrotowych
Zobowiązanie
w walucie
w PLN
krótkoterminowe
długoterminowe
STAN NA 31.12.2022 ROKU
KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE)
Razem
0
0
0
KREDYTY OBROTOWE
Razem
0
0
0
STAN NA 31.12.2021 ROKU
KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE)
Santander Bank Polska S.A.
PLN
Wibor 1M+marża
12.2022
PLN
520
520
Santander Bank Polska S.A.
PLN
Zmienna stopa +marża
06.2026
PLN
14 070
3 127
10 943
Koszty prowizji
-2
-2
0
Razem
14 588
3 645
10 943
KREDYTY OBROTOWE
Santander Bank Polska S.A.
PLN
Wibor 1M+marża
11.2022
PLN
500
Razem
500
0
0
Strona | 34
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
W dniu 7 lutego 2022 roku OEX S.A. dokonał przedterminowej spłaty w całości kredytu terminowego udzielonego na
podstawie umowy kredytowej o kredyt terminowy zawartej z Santander Bank Polska S.A. w dniu 11 czerwca 2021 r. do
maksymalnej kwoty 23 mln PLN. Kredyt w łącznej wysokości 15 633 tys. PLN przeznaczony był na częściowe
sfinansowanie nabywania akcji własnych.
W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp.
z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX poprzez
zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. W odniesieniu do umowy o Multilinię z dnia 28 października 2020
roku, zmiana polegała na rozwiązaniu dotychczasowej umowy, której stroną był OEX S.A. i jego spółki zależne oraz
podpisaniu w jej miejsce umów bilateralnych pomiędzy poszczególnymi spółkami zależnymi i Santander Bank Polska S.A.
Wraz z rozwiązaniem umowy o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku wygasły ustanowione na jej podstawie
zabezpieczenia, w tym w szczególności zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych OEX
S.A., zastawy finansowe na rachunkach bankowych i spółek zależnych oraz wygasła solidarna odpowiedzialność OEX
S.A. oraz jego spółek zależnych.
Wysokość limitów kredytów w rachunku bieżącym oraz gwarancji udzielonych przez Santander Bank Polska S.A.
poszczególnym spółkom zależnym na podstawie umów bilateralnych nie uległa istotnym zmianom w stosunku do
wysokości limitów przyznanych uprzednio spółkom zależnym na podstawie umowy o Multilinię z dnia 28 października
2020 roku.
W odniesieniu do umów o kredyty inwestycyjne z dnia 28 października 2020 roku, nastąpiło zawarcie nowych umów, a
dotąd obowiązujące umowy uległy rozwiązaniu. Nowe umowy w zakresie kwot udzielonych kredytów oraz
harmonogramów spłaty są tożsame z umowami z dnia 28 października 2020 roku, natomiast zmianie uległy
zabezpieczenia spłaty ww. kredytów. W szczególności, wygasły ustanowione uprzednio zastawy rejestrowe i finansowe
na akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach bankowych OEX S.A. i spółek zależnych oraz
umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne.
W odniesieniu do zmiany umów faktoringowych, spółki zależne oraz Santander Factoring Sp. z o.o. przedłużyły okres
obowiązywania limitów dla faktorantów. Dodatkowo w stosunku do jednej z ww. umów faktoringowych, poza
przedłużeniem okresu obowiązywania limitu, zmianie uległy zabezpieczenia spłaty należności, tj. wygasły ustanowione
uprzednio zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach
bankowych OEX S.A. oraz umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne.
W przypadku trzech nowo zawartych umów kredytowych i jednej umowy faktoringowej OEX S.A. udzielił poręczeń za
zobowiązania spółek zależnych. Udzielone poręczenia dotyczą umów zawartych przez dwie spółki zależne Emitenta –
Fulfilio Sp. z o.o. do łącznej kwoty 40 mln PLN oraz Pro People Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN. Dodatkowo Tell Sp. z
o. o., udzieliła poręczeń za zobowiązania Fulfilio Sp. z o.o., do kwoty 9 mln PLN.
7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp.
z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX poprzez
zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. W wyniku przeprowadzonych zmian, OEX S.A. przestał być stroną
jakiejkolwiek umowy kredytowej, jak również wygasły dotychczas ustanowione zastawy rejestrowe i finansowe na
akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach bankowych OEX S.A. i spółek zależnych oraz
umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne.
Jednocześnie, wobec przeprowadzonych zmian, OEX S.A. udzieliła poręczenia za zobowiązania dwóch spółek Grupy.
Udzielone poręczenia dotyczą umów zawartych przez dwie spółki zależne Emitenta – Fulfilio Sp. z o.o. do łącznej kwoty
40 mln PLN oraz Pro People Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN. Dodatkowo Tell Sp. z o. o., udzieliła poręczeń za
zobowiązania Fulfilio Sp. z o.o., do kwoty 9 mln PLN.
Beneficjent
Rodzaj zobowiązania
Maksymalna wartość
zobowiązania w tys. zł
Forma
Zobowiązany
T-Mobile Polska S.A.
kredyt kupiecki
4 725
poręczenie wekslowe
Europhone Sp. z o.o.
Santander Bank Polska S.A.
Zabezpieczenie wierzytelności
675
poręczenie
Pro People Sp z o.o.
Santander Bank Polska S.A.
Zabezpieczenie wierzytelności
40 000
poręczenie
Fulfilio Sp z o.o.
Strona | 35
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
7.5. Dłużne papiery wartościowe
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała wyemitowanych dłużnych papierów
wartościowych.
7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych:
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się
następująco:
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO
AKTYWA
Pożyczki
7.2
7 092
7 092
9 653
9 653
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
10
2 218
2 218
1 757
1 757
Udziały spółek nienotowanych
23 805
23 805
14 219
14 219
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
67 254
67 254
24 826
24 826
ZOBOWIĄZANIA
Kredyty w rachunku kredytowym
7.3
14 588
14 588
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
16
2 016
2 016
2 436
2 436
W pozycji udziały spółek nienotowanych Spółka wykazuje wartość nabytych udziałów w spółce VSF Sp. z o.o.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za
przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień
wyceny. Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak
największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Spółka OEX S.A. nie dokonała wyceny wartości godziwej
należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej.
8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie
finansowe
Nota
31.12.2022
31.12.2021
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Stan na początek okresu
2 704
2 581
Pozostałe dochody całkowite
1 821
2 639
Wpływ na wynik finansowy netto (+/-)
21
104
- 2 516
Stan na koniec okresu
4 629
2 704
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Stan na początek okresu
1 406
726
Wpływ na wynik finansowy netto (+/-)
21
295
681
Stan na koniec okresu
1 701
1 406
Strona | 36
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Wpływ na wynik
Pozostałe
dochody
całkowite
Saldo na koniec
okresu
STAN NA 31.12.2022 ROKU
AKTYWA
Pochodne instrumenty finansowe
58
74
132
Odpisy na udziały
1 267
- 13
1 254
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
16
16
Rezerwy na świadczenia pracownicze
32
178
210
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14
36
50
INNE
Leasing i najem (MSSF 16)
21
19
39
Razem
1 408
294
1 701
STAN NA 31.12.2021 ROKU
AKTYWA
Zapasy
77
- 77
Pochodne instrumenty finansowe
2
55
57
Odpisy na udziały
1 267
1 267
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
18
- 3
15
Rezerwy na świadczenia pracownicze
146
- 114
32
Pozostałe rezerwy i inne zobowiązania
206
- 206
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14
14
INNE
Nierozliczone straty podatkowe
250
- 250
Leasing i najem (MSSF 16)
14
7
21
Razem
727
679
1 406
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Wpływ na wynik
Pozostałe
dochody
całkowite
Saldo na koniec
okresu
STAN NA 31.12.2022 ROKU
AKTYWA
Inwestycyjne w jednostkach
2 639
1 821
4 460
Pochodne instrumenty finansowe
10
10
Inne aktywa
2
1
3
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
56
- 56
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
7
149
156
Razem
2 704
104
1 821
4 629
STAN NA 31.12.2021 ROKU
AKTYWA
Inwestycyjne w jednostkach
2 639
2 639
Inne aktywa
6
- 3
3
ZOBOWIĄZANIA
Strona | 37
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3
53
56
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
3
3
6
Zobowiązania z tyt. earn-out
2 569
- 2 569
Razem
2 581
- 2 516
2 639
2 704
9. Zapasy
W 2022 r. w Spółce nie występowały zapasy.
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i
pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco:
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2022
31.12.2021
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Pożyczki
1 138
Należności długoterminowe netto
1 138
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2022
31.12.2021
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
AKTYWA FINANSOWE
Należności z tytułu dostaw i usług
2 489
3 166
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
- 1 409
- 1 409
Należności z tytułu dostaw i usług netto
1 080
1 757
AKTYWA NIEFINANSOWE
Należności z tytułu innych podatków i innych świadczeń
1 118
83
Należności z tytułu podatku dochodowego
254
Przedpłaty i zaliczki
3
3
Pozostałe należności niefinansowe
110
315
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
- 108
- 108
Należności niefinansowe netto
1 123
547
Należności krótkoterminowe razem
2 203
2 304
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 7.6).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości
(patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Brak odpisów aktualizujących
wartość należności, które zarówno w 2022 roku jak i w 2021 roku zmniejszyły wartość odpisu poprzez odwrócenie jako
przychód w okresie w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych.
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należności finansowych) przedstawiają się następująco:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
Stan na początek okresu
1 517
1 517
Stan na koniec okresu
1 517
1 517
Strona | 38
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem
aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 23.
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022
31.12.2021
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
67 254
24 826
Inne
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
67 254
24 826
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty
do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej
W 2022 roku Spółka mimo założeń, nie zdołała sprzedać spółki OEX24 Sp. z o.o. i zgodnie z zapisami MSSF 5 p. 40
zaprzestała klasyfikacji tej spółki jako działalności przeznaczonej do sprzedaży.
13. Kapitał własny
13.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy OEX S.A. wynosi 1 514 tys. PLN (2021 rok: 1 514 tys. PLN)
i dzieli się na 7 568 932 akcji (2021 rok: 7 568 932 akcji) o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. Wszystkie akcje zostały
w pełni opłacone.
31.12.2022
31.12.2021
AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE
Akcje uprzywilejowane serii A
1 381 312
1 381 312
Akcje nieuprzywilejowane serii A,B,C,D
6 187 620
6 187 620
Liczba akcji na koniec okresu
7 568 932
7 568 932
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy. Akcje dzielą się na akcje zwykle na okaziciela,
które dają prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy oraz akcje uprzywilejowane, na jedną akcję
uprzywilejowaną przypadają dwa głosy.
W ramach wskazanej ogólnej liczby akcji OEX S.A., 727 125 sztuk stanowią akcje własne będące w posiadaniu OEX S.A.,
nabyte na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OEX S.A. z 8 lipca 2021 w sprawie zatwierdzenia
procesu nabywania akcji własnych spółki w celu umorzenia. Zapisy na sprzedaż akcji w ww. wezwaniu odbyły się w
dniach od 15 lipca do 13 sierpnia 2021 roku, po cenie 21,50 PLN za jedną akcję. Łączna wartość skupionych akcji
własnych wyniosła 15 633 tys. PLN. Akcje własne, będące w posiadaniu OEX S.A. stanowią 9,16% ogólnej liczby akcji i
8,12% ogólnej liczby głosów Emitenta.
Walne Zgromadzenie z dnia 8 lipca 2021 roku poprzedzone było uchwałą Zarządu podjętą w wykonaniu zawartego
przez OEX S.A. i jej 13 Akcjonariuszy posiadających łącznie 6 042 966 akcji spółki reprezentujących 82,95% ogólnej
liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki porozumienia z dnia 11 czerwca 2021 roku, w zakresie współdziałania
obejmującego doprowadzenie do utraty przez spółkę statusu spółki publicznej wskutek przeprowadzenia procedury
wycofania jej akcji z obrotu na rynku regulowanym GPW, poprzedzonego nabywaniem przez spółkę akcji własnych
znajdujących się w posiadaniu pozostałych Akcjonariuszy spółki, w ramach skupu Akcji Własnych w celu umorzenia, w
szczególności w trybie Wezwania do zapisywania się na sprzedaż Akcji Własnych w liczbie powodującej osiągnięcie
łącznie przez strony Porozumienia 100% ogólnej liczby głosów na WZA.
Strona | 39
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
W dniu 17 lutego 2022 roku doszło do rozwiązania powyżej wskazanego porozumienia. Przyczyną jego rozwiązania był
stwierdzony brak perspektyw co do realizacji celu porozumienia i dalszego efektywnego współdziałania stron
porozumienia w celu doprowadzenia do wycofania akcji z obrotu na GPW.
W dniu 10 marca 2023 roku Emitent raportem bieżącym nr 4/2023 poinformował o zwołaniu na dzień 7 kwietnia 2023
roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzania Spółki, w porządku którego znajduje się między innymi głosowanie nad
uchwałą o umorzeniu wyżej wskazanych 727.125 akcji własnych.
13.2. Kapitały pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
KAPITAŁY POZOSTAŁE
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
63 004
63 004
Skup akcji własnych w celu umorzenia
- 15 633
- 15 633
Pozostałe kapitały
1 543
1 543
Zyski zatrzymane, w tym
143 396
82 664
-kapitał rezerwowy na skup akcji własnych
16 325
32 808
- inne dochody całkowite (wycena udziałów w wartości godziwej spółki VSF)
19 016
11 251
-zysk z lat ubiegłych
15 064
35 164
-zysk netto
92 991
3 441
Stan na koniec okresu
192 310
131 578
14. Świadczenia pracownicze
14.1. Koszty świadczeń pracowniczych
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty wynagrodzeń
3 453
3 522
Koszty ubezpieczeń społecznych
132
208
Stan na koniec okresu
3 585
3 730
14.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
31.12.2022
31.12.2021
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
178
153
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
81
72
Inne zobowiązania pracownicze
959
350
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
79
79
Stan na koniec okresu
1 297
654
15. Pozostałe rezerwy
Spółka nie tworzyła rezerw na inne tytuły niż świadczenia pracownicze.
Strona | 40
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się
następująco:
31.12.2022
31.12.2021
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 073
901
Inne zobowiązania finansowe
274
4 082
- kredyty
3 645
- zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny
(MSSF 16)
33
261
- zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki
aktywów trwałych (MSSF 16)
241
176
Zobowiązania finansowe
1 347
4 983
ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
Zobowiązania z tytułu innych podatków i innych świadczeń
1 297
654
Inne zobowiązania niefinansowe
279
113
Zobowiązania niefinansowe
1 576
767
Zobowiązania krótkoterminowe razem
2 923
5 750
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 7.6).
17. Rozliczenia międzyokresowe
Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych kosztów na dzień 31 grudnia 2022 roku:
31.12.2022
31.12.2021
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
krótkoterminowe
długoterminowe
krótkoterminowe
długoterminowe
Koszty ubezpieczeń
63
35
Koszty najmu
173
Prenumerata
5
6
Opłaty licencyjne
7
Opłaty giełdowe
40
Obsługa bankowa i prowizje
78
118
Stan na koniec okresu
75
332
118
18. Przychody i koszty operacyjne
18.1. Przychody ze sprzedaży towarów i usług
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I USŁUG
Przychody ze sprzedaży usług
4 645
5 415
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
Przychody ze sprzedaży
4 645
5 415
Strona | 41
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
18.2. Koszty według rodzaju
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
Amortyzacja
4,5,6
511
592
Zużycie materiałów i energii
108
128
Usługi obce
3 463
3 400
Podatki i opłaty
2
1
Świadczenia pracownicze
14
3 585
3 730
Pozostałe koszty rodzajowe
502
492
Koszty według rodzaju razem
8 171
8 343
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
- 181
212
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu
8 351
8 129
18.3. Pozostałe przychody operacyjne
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
10
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw
14
20
66
Pozostałe przychody z tyt. proporcji VAT
9
19
Inne przychody
13
69
Pozostałe przychody operacyjne razem
52
154
18.4. Pozostałe koszty operacyjne
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Darowizna
133
32
Pozostałe koszty z tyt. proporcji VAT
213
87
Inne koszty
6
1
Pozostałe koszty operacyjne razem
352
120
19. Przychody i koszty finansowe
19.1. Przychody finansowe
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
PRZYCHODY FINANSOWE
PRZYCHODY Z ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
FINANSOWY
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
11
1 247
Pożyczki i należności
7.2, 10
1 185
526
Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy
2 432
526
(ZYSKI) STRATY (-/+) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
124
8
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych
124
8
POZOSTAŁE
Zysk ze sprzedaży
103 271
1 360
Dywidenda
19 059
11 576
Przychody finansowe razem
124 886
13 470
Strona | 42
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
19.2. Koszty finansowe
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
KOSZTY FINANSOWE
KOSZTY ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
FINANSOWY
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Kredyty i pożyczki
7.3
90
256
- zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16)
8
32
- zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów
trwałych (MSSF 16)
81
21
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
16
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy
179
309
(ZYSKI) STRATY (-/+) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH
Pożyczki i należności
101
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych
101
POZOSTAŁE
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i pożyczek
6 958
6 973
Koszty prowizji
241
159
Koszty poręczeń
18
762
Inne koszty finansowe
963
10
Koszty finansowe razem
8 460
8 213
Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Spółkę jako pozostałe
koszty operacyjne (patrz nota nr 18).
W 2022 roku Emitent podjął decyzję o utworzeniu odpisu na pożyczki udzielone spółce zależnej OEX24, w wysokości
100%, tj.6 858 tys. PLN. Decyzja o dokonaniu powyższego odpisu podjęta została w związku ze zidentyfikowanym
ryzykiem braku zwrotu tych pożyczek, wynikającym z toczących się kontroli i postępowań podatkowych względem
OEX24, opisanych szczegółowo w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy oraz z faktem sporządzenia z
tego powodu przez OEX24, sprawozdania finansowego za rok 2022 w wersji zagrożenia kontynuacji działalności.
20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów
Sprzedaż akcji spółki Divante S.A
W dniu 17 grudnia 2021 roku OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy spółki Divante S.A. zawarli z Sappho
Zweiundzwanzigste Holding GmbH z siedzibą w Linzu, podmiotem zależnym od Cloudflight GmbH z siedzibą w
Monachium, umowę przedwstępną dotyczącą sprzedaży 100% akcji w kapitale zakładowym Divante na rzecz Sappho.
Na podstawie umowy, Sappho zobowiązała się nabyć 100% akcji w Divante, a OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy
zobowiązali się je sprzedać. Grupa posiadała 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante. Transakcja ta była efektem
ogłoszonego wcześniej przez OEX S.A. przeglądu opcji strategicznych wobec Divante S.A.
W związku ze sprzedażą akcji Divante S.A. przez OEX S.A. nastąpiło także przeniesienie kontroli nad spółkami zależnymi
od Divante S.A. tj. Brand Active Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, w której Divante S.A. posiadał 70% udziałów w
kapitale zakładowym oraz Divante GmbH w Fuldzie, w której Divante S.A. posiadał 100% udziałów w kapitale
zakładowym.
W dniu 17 stycznia 2022 roku, OEX S.A. zawarła ostateczną umowę sprzedaży posiadanego pakietu akcji Divante S.A.
Zgodnie z postanowieniami umowy, wstępna cena za 100% akcji w Divante S.A. wyniosła 175 070 tys. PLN.
Za sprzedawany pakiet 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante S.A., OEX S.A. otrzymała kwotę 89 338 tys. PLN.
Na zasadach określonych w umowie przedwstępnej, Strony przewidziały możliwość korekty ceny sprzedaży w
powiązaniu z wartością długu netto oraz kapitału obrotowego Divante zweryfikowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Korekta ta została przez strony umowy uzgodniona w dniu 5 kwietnia 2022 roku. W jej wyniku OEX S.A. otrzymała
dopłatę do pierwotnej ceny w wysokości 2 150 tys. PLN.
Strona | 43
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Ponadto, na warunkach określonych w umowie przedwstępnej, OEX S.A. oraz pozostałym wspólnikom Divante
przysługiwało dodatkowe wynagrodzenie (earn-out), związane z przekroczeniem przez Divante w roku kalendarzowym
2021 określonego poziomu znormalizowanego zysku EBITDA.
Na podstawie zaudytowanego sprawozdania finansowego Divante, strony umowy potwierdziły, że wysokość earn-out
należnego Spółce oraz pozostałym akcjonariuszom Divante wyniosła łącznie 72 011 tys. PLN, z czego kwota
dodatkowego wynagrodzenia należna OEX S.A. wyniosła 36 747 tys. PLN.
Wynagrodzenie z tytułu earn-out wpłynęło na konto OEX S.A. w dniu 7 lipca 2022 roku.
Poniżej przedstawiono kalkulację wyniku transakcji zbycia akcji Divante S.A. ujętą w jednostkowym sprawozdaniu z
wyniku:
ZBYCIE SPÓŁKI ZALEŻNEJ
Divante S.A.
17.01.2022
Cena sprzedaży akcji, w tym:
128 235
Przychód zrealizowany w dniu 17.01.2022 r.
89 338
Przychód z tytułu korekty ceny sprzedaży, zrealizowaniu w dniu 05.04.2022 r.
2 150
Wynagrodzenie dodatkowe (earn-out)
36 747
Koszty związane ze sprzedażą akcji, w tym:
24 964
Koszty związane ze sprzedażą akcji, w tym usługi doradcze oraz programy motywacyjne związane ze wzrostem
wartości Divante S.A.
24 964
Wynik na sprzedaży akcji i udziałów
103 271
21. Podatek dochodowy
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
PODATEK DOCHODOWY
PODATEK BIEŻĄCY
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
19 618
2 331
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
Podatek bieżący
19 618
2 331
PODATEK ODROCZONY
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
8
- 190
- 3 197
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
Podatek odroczony
- 190
- 3 197
Podatek dochodowy razem
19 428
- 866
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem
dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Nota
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Wynik przed opodatkowaniem
112 419
2 575
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej
21 360
489
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO Z TYTUŁU:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)
- 3 628
- 2 200
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
1 570
320
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)
505
Podatek dochodowy
19 302
- 886
Zastosowana średnia stawka podatkowa
17%
-34%
Strona | 44
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
22.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych
występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę
zysku (straty) netto tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021*
ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
6 841 807
7 307 964
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)
6 841 807
7 307 964
Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN)
92 991
3 441
- podstawowy zysk na akcję (PLN)
13,59
0,47
- rozwodniony zysk na akcję (PLN)
13,59
0,47
* średnia ważona liczba akcji oraz średnia ważona rozwodniona liczba akcji zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie umorzone
727 125 sztuk akcji własnych OEX S.A. Wartość zysku netto na jedną akcję zwykłą zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie
umorzone 727 125 sztuk akcji własnych OEX S.A.
22.2. Dywidendy
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki OEX S.A., uchwałą nr 20 z dnia 18 maja 2022 roku, po zapoznaniu się z
rekomendacją Zarządu oraz opinią Rady Nadzorczej postanowiło przeznaczyć cały zysk za 2021 r. w kwocie
3 440 940,54 PLN na wypłatę dywidendy.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie akcjonariuszom dywidendy w łącznej kwocie
40 024 570,95 PLN tj. 5,85 PLN na jedną akcję Spółki (bez uwzględnienia akcji własnych Spółki). Wypłata dywidendy
nastąpiła z zysku netto wypracowanego przez Spółkę w 2021 r. powiększonego o kwotę w wysokości 36 583 630,41
PLN, pochodzącą z kapitału zapasowego powiększonego o kwotę przeniesioną z kapitału rezerwowego. Dzień
dywidendy ustalono na 27 maja 2022 roku, dywidenda została wypłacona 14 czerwca 2022 roku.
W okresie porównywalnym nie miała miejsca wypłata dywidendy przez OEX S.A. Żadna dywidenda nie została również
zadeklarowana. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki Dominującej, które odbyło się 30 czerwca 2021 r.
postanowiło przeznaczyć zysk netto spółki OEX S.A. za rok 2020 w kwocie 13 288 tys. PLN w całości na kapitał
zapasowy.
W dniu 12 kwietnia 2022 r. Zarząd OEX S.A. podjął uchwałę o przyjęciu Polityki Dywidendowej OEX S.A. na lata 2022–
2024. Zgodnie z przyjętą Polityką, Zarząd będzie co do zasady rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu
wypłatę dywidendy w wysokości co najmniej 10 mln PLN za każdy rok obrotowy objęty polityką, poczynając od
dywidendy za 2022 rok.
Rekomendując wypłatę dywidendy Zarząd Spółki będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową Grupy
Kapitałowej OEX, istniejące i przyszłe zobowiązania (w tym kowenanty wynikające z umów kredytowych) oraz
perspektywy Grupy Kapitałowej OEX, uwzględniające uwarunkowania rynkowe i makroekonomiczne, a także potrzeby
kapitałowe wynikające z planowanych przejęć.
W związku z tym, iż istotnym elementem strategii OEX są transakcje kapitałowe, polegające na nabywaniu lub sprzedaży
akcji bądź udziałów w spółkach, Zarząd będzie dodatkowo brał pod uwagę planowane lub dokonane transakcje tego
typu. W przypadku sprzedaży aktywów Zarząd rozważy rekomendowanie w danym roku obrotowym kwoty dywidendy
wyższej niż wskazana powyżej.
Strona | 45
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Finansowanie przejęć Zarząd OEX zamierza oprzeć zarówno na środkach własnych, jak i finansowaniu dłużnym, przy
czym celem pozostaje utrzymanie relacji długu netto do EBITDA poniżej 3,0 (na bazie danych skonsolidowanych).
Rekomendowanie pozostawienia całości zysku w Spółce lub wypłaty dywidendy w wysokości niższej niż przyjęta w
Polityce będzie możliwe w szczególności w następujących przypadkach:
• Spółka wykaże niepokryte straty z lat ubiegłych, a zysk przeznaczony będzie na ich pokrycie;
• plany inwestycyjne Spółki lub spółek zależnych będą wymagać pozostawienia środków pieniężnych w Spółce;
• Spółka lub Grupa Kapitałowa nie wygeneruje dostatecznych środków pieniężnych umożliwiających wypłatę
dywidendy;
• wypłata dywidendy zwiększyłaby ryzyko naruszenia kowenantów wynikających z wiążących Spółkę umów
kredytowych lub warunków emisji obligacji.
Ostateczna decyzja dotycząca wypłaty i wysokości dywidendy należy każdorazowo do Walnego Zgromadzenia, które
nie jest związane rekomendacją Zarządu
23. Przepływy pieniężne
W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed
opodatkowaniem:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
KOREKTY
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
39
32
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
33
39
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16)
134
269
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów
trwałych (MSSF 16)
305
252
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
- 3
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
6 958
6 973
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
- 103 281
- 1 360
Koszty odsetek
196
1 235
Przychody z odsetek i dywidend
- 21 491
- 12 102
Korekty razem
- 117 106
- 4 664
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
- 98
- 137
Zmiana stanu zobowiązań
1 937
116
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
375
- 423
Zmiany w kapitale obrotowym
2 214
- 444
W rachunku przepływów wykazana została:
1) zmiana stanu należności wg. bilansu -1 037 tys. PLN skorygowana o zmianę stanu należności z tytułu podatku
dochodowego -253 tys. PLN, zmianę stanu pożyczek, poręczeń 1 192 tys. PLN
2) zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek według bilansu wyniosłą -14 198 tys. PLN,
skorygowana została o zmianę stanu zobowiązań z tytułu inwestycyjnych 955 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań
z tyt. prawa do użytkowania 592 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań finansowych 14 588 tys. PLN.
24. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne, jednostkę oraz kluczowy personel kierowniczy i jednostki
powiązane z kluczowym personel kierowniczym.
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje
o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 25.
Strona | 46
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
24.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Spółka wypłaca wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji dla Członków zarządu. Szczegółowe informacje
o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 29.
Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym jednostkowym
sprawozdaniem finansowym.
24.2. Transakcje z niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży, wartości
udzielonych pożyczek i otrzymanych dywidend oraz innych należności od jednostek zależnych oraz pozostałych
podmiotów powiązanych.
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01-31.12.2022
Jednostka zależna
Jednostki
stowarzyszone
Razem
Przychody ze sprzedaży
4 645
4 645
Przychody finansowe odsetki
1 085
1 085
Przychód pozostały
179
179
Otrzymane dywidendy
19 059
19 059
Zakup towarów i usług
98
98
Koszty finansowe
18
0
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
1060
1060
Pożyczki udzielone
7 569
7 569
Zobowiązania
14
14
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01-31.12.2021
Jednostka zależna
Jednostki
stowarzyszone
Razem
Przychody ze sprzedaży
5 415
5 415
Przychody finansowe odsetki
519
519
Przychód pozostały
186
186
Otrzymane dywidendy
11 576
11 576
Zakup towarów i usług
127
127
Koszty finansowe
112
0
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług
1570
1570
Pożyczki udzielone
9 550
9 550
Zobowiązania
304
304
Transakcje pomiędzy Spółką, a spółkami powiązanymi osobowo i członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej
oraz bliskimi członkami rodzin w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021
zaprezentowano poniżej:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Sprzedaż do podmiotów powiązanych
11
129
spółki powiązane osobowo
11
129
kluczowa kadra kierownicza
Strona | 47
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Zakupy od podmiotów powiązanych
445 505
1 004
spółki powiązane osobowo
445 505
1 004
kluczowa kadra kierownicza
25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów
powiązanych) przedstawiana się następująco:
31.12.2022
31.12.2021
ZOBOWIĄZANIA WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK
Poręczenie spłaty zobowiązań
45 400
9 725
Zobowiązania warunkowe razem
45 400
9 725
W zobowiązaniach warunkowych zaprezentowano poręczenia udzielone w latach ubiegłych przez OEX S.A. spółce
Europhone Sp. z o.o. za zobowiązania wobec T- Mobile.
W dniu 3 lutego 2022 r. w związku ze spłatą przez OEX Cursor S.A. wszelkich zobowiązań z tytułu umowy faktoringowej,
wygasła umowa przystąpienia do długu, na podstawie której OEX S.A. udzielił na rzecz Santander Factoring Sp. z o.o,
zabezpieczenia ewentualnych zobowiązań OEX Cursor S.A., wynikających z umowy faktoringowej zawartej pomiędzy
OEX Cursor S.A. a Santander Factoring Sp. z o.o., do kwoty 5 000 tys. PLN.
W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp.
z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX, poprzez
zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. Wobec przeprowadzonych zmian, Spółka dominująca udzieliła
poręczenia za zobowiązania dwóch spółek Grupy - Fulfilio Sp. z o.o., do łącznej kwoty 40 000 tys. PLN oraz Pro People
Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN.
26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na ryzyka mogące wywierać negatywny wpływ na wynik Spółki. Analiza zachodzących zmian, ich
wpływ na funkcjonowanie Spółki oraz podejmowanie działania mające na celu ograniczenie ryzyka jest jednym z
priorytetów Zarządu Spółki.
Głównymi rodzajami ryzyka mogącymi wywrzeć wpływ na wyniki Spółki są:
• ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
• ryzyko kredytowe
• ryzyko płynności,
• ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
• zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
• stabilizacja wahań wyniku finansowego,
• wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
• osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej
przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Poniżej przedstawiono ryzyka, na które narażona jest Spółka.
26.1. Ryzyko rynkowe
RYZYKO WALUTOWE
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN, zatem ryzyko walutowe można określić jako minimalne.
Strona | 48
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na
ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
• pożyczki,
• kredyty
• zobowiązania z tytułu leasingu,
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową,
przedstawiono w notach nr 7.2 oraz 7.3.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do
potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany
średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań
finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
RYZYKO RYNKOWE
Wahania
stopy
Wpływ na wynik
finansowy netto
Wpływ na pozostałe dochody
całkowite
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Wzrost stopy procentowej
1%
8
130
8
130
Spadek stopy procentowej
-1%
- 8
- 130
- 8
- 130
26.2. Ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów
finansowych:
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Pożyczki
7.2
5 954
9 655
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
finansowe
10
2 203
1 757
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
67 254
24 826
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
25
45 400
9 725
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
120 811
45 963
Spółka OEX S.A. uznaje należności handlowe oraz udzielone pożyczki jako aktywa finansowe, które mogą potencjalnie
powodować koncentrację ryzyka kredytowego.
W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości
na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Ryzyko Spółki jest ograniczone ze
względu na prowadzoną działalność holdingową, gdyż współpracuje głównie z jednostkami powiązanymi.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką
wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
26.3. Ryzyko płynności
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki
pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach
tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych
aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami
pozyskania środków oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Strona | 49
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Nota
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6 m-cy
6 do 12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5 lat
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Kredyty w rachunku kredytowym
7.3
Pożyczki
7.3
- zobowiązania związane z prawami do
użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16)
16
16
32
- zobowiązania związane z prawami do
użytkowania -pozostałe składniki aktywów
trwałych (MSSF 16)
121
121
669
911
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
15
1 073
1 073
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
1 210
137
669
2 016
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Kredyty w rachunku kredytowym
7.3
1 821
1 823
9 380
1 563
14 587
Kredyty w rachunku bieżącym
7.3
Pożyczki
7.3
Dłużne papiery wartościowe
- zobowiązania związane z prawami do
użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16)
7.1
130
130
188
448
-zobowiązania związane z prawami do
użytkowania -pozostałe składniki aktywów
trwałych (MSSF 16)
88
88
370
546
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
15
901
901
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
2 940
2 041
9 938
1 563
16 482
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
26.4 Ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych
Główne ryzyka związane z inwestowaniem w instrumenty finansowe to ryzyko niekorzystnych zmian cen (spadku
wartości inwestycji) połączone z ryzykiem płynności obrotu w tym braku możliwości zakończenia inwestycji bez
ponoszenia straty.
Spółka posiada 1 496 udziałów spółki VSF Sp. z o.o., których wartość wg ceny nabycia wynosi 329 tys. PLN, natomiast
ich wartość godziwą oszacowano na 23 805 tys. PLN. Poza ryzykiem związanym z wyceną udziałów spółki VSF, w Spółce
OEX nie występuje ryzyko zmiany wartości godziwej związane z instrumentami finansowymi.
27. Zarządzanie kapitałem
Emitent zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej
stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową.
OEX S.A. monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki
podporządkowane otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik
kapitału do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5.
Powyższe cele pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo
przedstawione w nocie nr 7.3. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym
poziomie:
Strona | 50
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
31.12.2022
31.12.2021
KAPITAŁ
Kapitał własny
193 824
133 092
Kapitał razem
193 824
133 092
ŹRÓDŁA FINASOWANIA
Kapitał własny
193 824
133 092
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
14 588
Leasing
943
1 535
Zobowiązania z tytułu faktoringu
Źródła finansowania razem
194 767
149 215
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
1,00
0,89
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych poziomach.
28. Zdarzenia po dniu bilansowym
W okresie objętym rocznym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte
w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie
występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.
29. Pozostałe informacje
29.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy:
• dla danych wynikających ze sprawozdań z sytuacji finansowej - średni kurs EURO obowiązujący na koniec
każdego okresu,
• dla danych wynikających ze sprawozdań z wyniku oraz sprawozdań z przepływów pieniężnych - średni kurs
danego okresu, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca
w danym okresie.
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
KURS EURO
średni kurs na koniec okresu
4,6899
4,5994
średni kurs okresu
4,6883
4,5775
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku i rachunku przepływów pieniężnych
oraz te same wartości przeliczone na EURO, przedstawia poniższa tabela:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
tys. PLN
tys. EUR
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Przychody ze sprzedaży
4 645
5 415
991
1 183
Zysk z działalności operacyjnej
- 4 007
- 2 681
- 855
- 586
Zysk przed opodatkowaniem
112 419
2 575
23 979
563
Zysk netto z działalności kontynuowanej
92 991
3 441
19 835
752
Zysk netto z działalności przeznaczonej do sprzedaży
Zysk netto razem
92 991
3 441
19 835
752
Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu
dominującego
92 991
3 441
19 835
752
Zysk na akcję (PLN; EUR)
13,59
0,47
2,90
0,10
Rozwodniony zysk na akcję (PLN; EUR)
13,59
0,47
2,90
0,10
Średni kurs PLN / EUR w okresie
X
X
4,6883
4,5775
Strona | 51
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021*
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021*
tys. PLN
tys. EUR
JEDNOSTKOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
- 21 838
- 4 705
- 4 658
- 1 028
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
119 400
20 853
25 468
4 556
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
- 55 134
- 7 694
- 11 760
- 1 681
Przepływy pieniężne razem netto
42 428
8 455
9 050
1 847
Średni kurs PLN / EUR w okresie
X
X
4,6883
4,5775
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
tys. PLN
tys. EUR
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa
202 045
153 587
43 081
33 393
Zobowiązania długoterminowe
5 298
14 745
1 130
3 206
Zobowiązania krótkoterminowe
2 923
5 750
623
1 250
Kapitał własny
193 824
133 092
41 328
28 937
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki
dominującej
193 824
133 092
41 328
28 937
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
X
X
4,6899
4,5994
29.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego – akcjonariusze posiadający ponad 5% głosów na WZA
Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022
Akcjonariusz
Łączna liczba
akcji
Łączna liczba
głosów
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w głosach
Neo Investments S.A., pośrednio przez podmioty zależne:
2 563 285
3 784 989
33,87%
42,29%
- Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio
1 689 872
2 911 576
22,33%
32,53%
- Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l.
873 413
873 413
11,54%
9,76%
Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne:
2 287 219
2 438 381
30,22%
27,24%
- Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio
1 161 965
1 313 127
15,35%
14,67%
- Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A.
1 125 254
1 125 254
14,87%
12,57%
Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l.
801 096
801 096
10,58%
8,95%
Akcje własne OEX S.A.*
727 125
727 125
9,61%
8,12%
Pozostali
1 190 207
1 198 653
15,72%
13,39%
Razem
7 568 932
8 950 244
100,00%
100,00%
Stan na 31.12.2021
Akcjonariusz
Łączna liczba akcji
Łączna liczba
głosów
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w głosach
Neo Investment S.A., pośrednio przez podmioty zależne:
2 563 285
3 784 989
33,87%
42,29%
- Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio
1 689 872
2 911 576
22,33%
32,53%
- Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l.
873 413
873 413
11,54%
9,76%
Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne:
2 278 773
2 438 381
30,11%
27,24%
- Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio
1 153 519
1 313 127
15,24%
14,67%
- Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A.
1 125 254
1 125 254
14,87%
12,57%
Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l.
801 096
801 096
10,58%
8,95%
Akcje własne OEX S.A.
727 125
727 125
9,61%
8,12%
Pozostali
1 198 653
1 198 653
15,84%
13,39%
Razem
7 568 932
8 950 244
100,00%
100,00%
Strona | 52
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
29.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki dominującej
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę członka zarządu
120
354
Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu
1 803
2 808
Pozostałe świadczenia
12
Razem
1 935
3 162
w Spółce dominującej
w spółkach zależnych
Razem
Wynagrodzenie z
tytułu umowy o
pracę lub powołania
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie z
tytułu umowy o
pracę lub powołania
Inne
świadczenia
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Jerzy Motz
1 008
1 008
Rafał Stempniewicz
60
2
480
542
Robert Krasowski
336
7
343
Tomasz Słowiński
254
254
Tomasz Kwiecień
265
3
268
Razem
1 923
12
480
2 415
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Jerzy Motz
1 638
1 638
Rafał Stempniewicz
60
2
780
842
Robert Krasowski
686
2
688
Tomasz Słowiński
120
180
300
Tomasz Kwiecień
654
654
Razem
3 158
4
960
4 122
Wartość wynagrodzeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Piotr Beaupre
123
120
Michał Szramowski
42
Tomasz Mazurczak
61
60
Piotr Cholewa
24
24
Tomasz Witczak
40
Marcin Malka
24
24
Razem
272
270
29.4. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu skonsolidowanego sprawozdania i sprawozdań finansowych spółek
Grupy za rok 2022 jest Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, natomiast za rok 2021 był PKF Consult spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Badanie rocznych sprawozdań finansowych
20
48
Przegląd sprawozdań finansowych
89
84
Pozostałe usługi
46
15
Razem
155
147
Strona | 53
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Pozostałe usługi, które Emitent zlecał Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna w 2022 roku dotyczą świadczenia
usług mieszczących się w zakresie usług dozwolonych, które mogą świadczyć firmy audytorskie, tj. wykonania
uzgodnionych procedur związanych z potwierdzeniem spełnienia warunków zawartych umów kredytowych na
podstawie analizy informacji finansowych pochodzących ze zbadanych przez daną firmę audytorską sprawozdań
finansowych oraz badanie sprawozdania o wynagrodzeniach.
29.5. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco:
01.01-31.12.2022
01.01-31.12.2021
Pracownicy umysłowi
5
9
Pracownicy fizyczni
1
Razem
6
9
Strona | 54
Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej)
Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 5 kwietnia 2023 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
5 kwietnia 2023
Jerzy Motz
Prezes Zarządu
Podpis złożony elektronicznie
5 kwietnia 2023
Rafał Stempniewicz
Członek Zarządu
Podpis złożony elektronicznie
5 kwietnia 2023
Robert Krasowski
Członek Zarządu
Podpis złożony elektronicznie
5 kwietnia 2023
Tomasz Kwiecień
Członek Zarządu
Podpis złożony elektronicznie
5 kwietnia 2023
Tomasz Słowiński
Członek Zarządu
Podpis złożony elektronicznie
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
5 kwietnia 2023
Małgorzata
Warszewska-Janiczek
Business Support
Solution S.A.
Starszy Specjalista ds.
Rachunkowości
Podpis złożony elektronicznie